拉響警鐘！“四大所”負責人被約談

來源 | 中國證券報

12月28日，深圳證監局表示，近期集中約談了普華永道中天、德勤華永、安永華明、畢馬威華振四家會計師事務所有關首席合夥人、質控主管合夥人、審計業務主管合夥人等共計6家次、20人次，強化年報審計監管約談提醒機制。

通過審計識別市場主體重大風險

據悉，四家會計師事務所彙報了證券市場審計業務開展、質量管理、專業技術標準發展等情況，並表達了將進一步拓展A股市場審計業務的期望。

四家會計師事務在上市公司審計中扮演重要角色。以深圳爲例，據統計，四家審計機構承做了深圳45家上市公司2022年度財務報告審計業務，佔轄區上市公司家數的11%，審計收費近3.9億元，佔轄區上市公司審計收費的48%；2024年，擬承做轄區40餘家上市公司2023年度財務報告審計業務。

深圳證監局重點關注了各事務所質量管理體系建設及執行情況，並明確提出監管要求：

首先，提高政治站位。註冊會計師審計是審計監督體系的重要組成部分，在執業中應主動承擔社會責任，切實落實重大會計審計問題的主動報告責任。在財務舞弊識別與應對、內部控制審計等方面應積極建言獻策、分享經驗，發揮好行業“領頭羊”作用。

其次，堅持遵紀守法合規發展。嚴格遵守國家保密法律法規規定，健全完善質量管理體系，提升審計執業質量和水平，通過審計準確識別、發現、揭示市場主體重大風險，切實履行好資本市場“看門人”職責。

再者，堅持服務實體經濟健康、可持續發展。利用專業優勢，引導上市公司健全完善企業內控規範體系，通過審計推動上市公司全面提升內部控制規範水平和風險防範管理能力。

另外，深化行業文化建設。嚴格落實《關於推進深圳清廉金融文化建設的指導意見（試行）》和註冊制下中介機構廉潔從業的監管要求，加強審計執業人員的管理，強化廉潔從業意識、規範執業、廉潔自律，推動形成健康良好的行業生態。

加強對上市公司財會行爲監督

今年2月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳發佈《關於進一步加強財會監督工作的意見》（以下簡稱《意見》）。

《意見》明確，嚴厲打擊財務會計違法違規行爲。堅持“強穿透、堵漏洞、用重典、正風氣”，從嚴從重查處影響惡劣的財務舞弊、會計造假案件，強化對相關責任人的追責問責。加強對國有企業、上市公司、金融企業等的財務、會計行爲的監督，嚴肅查處財務數據造假、出具“陰陽報告”、內部監督失效等突出問題。

《意見》指出，加強對會計信息質量的監督，依法嚴厲打擊僞造會計賬簿、虛構經濟業務、濫用會計準則等會計違法違規行爲，持續提升會計信息質量。加強對會計師事務所、資產評估機構、代理記賬機構等中介機構執業質量監督，聚焦行業突出問題，加大對無證經營、掛名執業、違規提供報告、超出勝任能力執業等違法違規行爲的整治力度，強化行業日常監管和信用管理，堅決清除害羣之馬。

深圳證監局表示，下一步，將結合轄區監管實際，堅持科學監管、分類監管、專業監管、持續監管，切實履行好一線監管職責，壓實審計機構“看門人”責任，督促其堅守勤勉盡責的初心使命，共同營造良性審計執業生態，推動資本市場信息披露質量持續提升。