隱匿、洗白稅務所得 小心涉及逃稅、洗錢罪
▲亞太防制洗錢組織（APG）來臺宣導洗錢防制。（圖／記者劉姵呈攝）
行政院洗錢防制辦公室今(14)日表示，亞太防制洗錢組織（APG）評鑑團將在週五(16日)公佈初評結果。財政部也是APG評鑑單位之一，包含海關的邊境管制、國際稅務的資訊透明、資訊交換、稅務犯罪的風險控管與執行程序，對記帳是及稅務代理人的洗錢防制相關規定等。
依據洗錢防制法的規定，將稅捐稽徵法的「以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐」列爲洗錢的前置犯罪，國際開始將稅務犯罪納入洗錢防制的關注範圍內，原因在於稅務犯罪是洗錢的動機，逃漏稅後就會想要將犯罪所得進行隱匿、漂白等，就是涉及洗錢。
臺灣的法律規定，稅務犯罪逃漏稅後，用不正當的方法將不法所得掩飾、移轉、或變更等方式讓他人足以躲避刑事追訴，就是涉及洗錢，但是何謂「不正當的方式」則還要進一步的釐清。
官員解釋，虛設行號、設立沒有實際營運的紙上公司，可能就是逃稅的高風險的行爲，國際上多采用反避稅措施、移轉訂價等方式來防止或查緝稅務犯罪，很少用洗錢來做爲論處，不能因爲企業的合法所得放在紙上公司，就視爲洗錢。而因爲歷史因素，臺商過去必須繞經第三地才能投資大陸，在現實需求下，企業設置紙上公司很普遍，但企業設立紙上公司不一定有賺錢，更不一定是爲了逃漏稅。
在洗錢防制工作上，要進一步定義哪一些稅務犯罪是疑似涉及哪些是洗錢，須移送給檢調單位調查。
財政部官員指出，此次APG評鑑，評鑑委員關注重點在於律師、會計師、記帳士及報稅代理人等人員，查覈重點在於通報可疑交易的標準流程（SOP）與後續追蹤、客戶的盡職調查等。
不僅律師、會計師，財政部也已經要求，記帳業者應建立洗錢防制及打擊資恐的內部控制與稽覈制度，若因業務關係持有、管理或知悉疑似洗錢或資恐，有通報義務。財政部表示，此次評鑑一定要力拼「一般追蹤名單」。